redovisa bokföring

Redovisa bokföringen
Ett konsultföretag hade 31/12 år 8 följande balansräkning uppställd efter årsredovisningslagen
(beloppen i mkr). Ta hänsyn till upplysningarna på nästa sida och upprätta balans- och
resultaträkning för år 9. Skapa relevanta konton och redovisa bokföringen på T-konton.
Använd gärna de färdiga t-kontomallarna som finns på din personliga studiesida.

TILLGÅNGAR
Inventarier
Anskaffningsvärde 720
Ack. avskrivning -270 450
Långfristig fordran 80
Varulager
Kundfordringar 93
29
Nedskrivning, kundfordringar - 30 63
Aktier 400
Bank 98
Summa tillgångar 1120
SKULDER & EGET KAPITAL
Eget kapital
Aktiekapital 150
Reservfond 26
Balanserad vinst 32
årets resultat 45 253
Ack. överavskrivning 111
Banklån 600
Leverantörsskuld 41
Skatteskulder 15
Moms, redovisningskonto 31
Personalskatt 10
Upplupna arbetsgivaravgifter 16
Upplupna semesterlöner 13
Interimsskuld 30
Summa Skulder & eget kapital 1120

Upplysningar:
Börja med att föra in ingående balanser per 1/1 år 9 på respektive konton. Bokför sedan
posterna i den ordning som de är angivna nedan. Observera att det inte är nödvändigt att
kontera poster som t.ex. försäljning, löner, arbetsgivaravgifter, moms och bolagsskatt månad för
månad. Det räcker att klumpsummor bokförs.Alla betalningar görs via ett bankkonto, som
tillåts ha ett negativt saldo.Beloppen är i mkr om inte annat anges. Avrunda till en decimal vid
behov.
1) I början av året betalas de belopp som utgör ingående balanser på kontona leverantörsskulder, skatteskulder, momsredovisning, personalskatt, upplupna arbetsgivaravgifter och
upplupna semesterlöner. 43 av de ingående kundfordringarna erhålls.
2) Konsultarvodena under året är jämnt fördelade och uppgår totalt till 1200 + moms. En del av
december månads fakturerade arvode (60 + moms) avser uppdrag som ska utföras i januari år
10, vilket medför att en interimsskuld uppstår. Betalningsvillkoren är 30 dagar netto, vilket
leder till att de arvoden som faktureras i december inte hinner erhållas före årsskiftet.
3) Kontorsmaterial köps och förbrukas i år för totalt 72 + moms. Inköpen görs i två lika
stora poster, via bank i april och andra gången via faktura i december med betalning efter
30 dagar.
4) Samtliga varor i lagret säljs i oktober via bank för 20 + moms.
5) Företaget fördubblar sitt aktieinnehav i andra företag i början av året. Köpeskillingen är
380. Senare under året säljs en fjärdedel av det totala innehavet för 188. Vid bokslutstillfället
värderas kvarvarande aktier enligt genomsnittsmetoden (genomsnittligt anskaffningsvärde)
till 585.
6) Slututdelningen på en kundfordran på 50 inklusive moms, som i fjol beräknades bli
25%, fastställs under sommaren till 40%. Betalning görs till bankkontot. I år tas en annan
kundfordran på 25 inklusive moms, som hänförs till december månads fakturering, till
100% upp som en befarad förlust.
7) Årets bruttolöner uppgår till 480. Utbetalning görs med lika stora belopp varje månad.
Personalskatten är 35% och arbetsgivaravgifterna 40%. Intjänad semesterlön uppgår till
20+ arbetsgivaravgift.
8) I samband med bolagsstämman beslutas om en frivillig avsättning till reservfonden på 4. Av
samtliga därefter utdelningsbara medel beslutas att 30% ska delas ut, vilket också görs under
året.
9) Som tidigare år betalas sista juni amortering (100) plus ränta (i år 60) på banklånet.
Eftersom ingen ränta betalas för det andra halvåret förrän i juni år 10 bokförs en
interimsskuld avseende upplupna räntor även detta år. Ränteintäkterna uppgår totalt till
26,7.

10) Någon gång under sommaren köps inventarier via bank för 120 + moms. Samtidigt säljs
inventarier via bank (20 + moms). De sålda inventarierna köptes år 8 för 30 + moms.
Inventarierna skrivs av enligt plan med 20%. Dessutom görs maximal räkenskapsenlig
avskrivning utifrån huvudregeln.
11) I slutet av året avslutas kontona in- och utgående moms mot momsredovisningskontot.
Det är endast december månads ”momssaldo” som inte hinner betalas till staten.
12) Den preliminära bolagsskatten uppgår även detta år till 180. Skatteverkets besked om
slutlig skatt för föregående uppgår till 184. Det ger en debiterad kvarskatt på 4, vilket är 4
mer än vad företaget räknat med. Skattesatsen är 22%.

Hittils har jag skrivit 50 på kredit sidan på kundfordringar och skrivit 126 på debetsidan på leverantörsskulder. 

Det är bara uppgift 1 jag hittils har gjort och är osäker på svaret..

Resten förstår jag inte så mycket